こんにちは、瀬里奈美月と申します。わたしは東京都新宿区に住む30歳の女性で、日中は会社員として働きながら、副業ブロガー、そしてメールオペレーターとしても活動しています。FP2級の資格も持っているのですが、これはわたし自身がもっと計画的に資産形成を進めたいと思ったことがきっかけでした。
在宅でできる副業としてメールオペレーターを始めてから、毎月コンスタントに収入を得られるようになりまして、その中で「この収入をもっと賢く増やせないかな」と自然に考えるようになりました。副業を探していらっしゃる方は、きっと同じように感じる方も多いのではないでしょうか。そんなわたしがたどり着いたのが、暗号資産への投資だったんです。
ただ、暗号資産と聞くと「なんだか難しそう」「税金とかどうなるの？」と不安に感じる方もいらっしゃるかもしれませんね。正直なところ、わたしも去年の10月に初めて暗号資産の口座を開設した時、最初は少額、それこそ3万円くらいから始めたのを覚えています。右も左も分からず、少し利益が出ただけでも「これってどうなるんだろう？」と不安でいっぱいでした。
そこで今回は、副業収入で暗号資産投資に興味をお持ちのあなたのために、税金で困らないための基本的な知識を、FPの視点も交えながら分かりやすくお伝えしたいと思っています。一緒に、安心して資産を増やせるよう、知識を深めていきましょうか。
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まずは、暗号資産の利益にかかる税金について、一番大切なことをお話しさせてくださいね。暗号資産で得た利益は、原則として「雑所得（ざつしょとく）」という所得区分に分類されるのが一般的です。これは、皆さんの給与所得や、自営業の方の事業所得とは別に計算される所得のことですね。
会社員としてお仕事をされている方で、副業収入（暗号資産の利益も含む）が年間20万円を超えると、確定申告が必要になります。また、主婦の方などで扶養に入っていらっしゃる場合、暗号資産の利益を含めた所得が年間48万円（基礎控除額）を超えると、ご自身で確定申告をすることになりますので、ここはぜひ頭の片隅に置いておいていただけると安心です。
「利益って、どんな時に発生するの？」と疑問に思いますよね。暗号資産の税金における利益が発生する主なタイミングは、いくつかパターンがあります。
* 暗号資産を売却して日本円に換えた時:
一番身近に感じられるのは、このケースかもしれませんね。例えば、10万円で買ったビットコインを15万円で売却した場合、5万円が利益として課税対象になります。
* 別の暗号資産と交換した時:
ビットコインをイーサリアムに交換した時も、実は税金の対象になるのです。この場合、交換した時点でのビットコインの時価と、元々の取得価額との差額が利益とみなされます。少し複雑に思えるかもしれませんが、これも大事なルールの一つなのです。
* 暗号資産で商品やサービスを購入した時:
暗号資産を直接使って何かを買った場合も、その時の暗号資産の時価と、購入時の価額の差額が利益とみなされて課税対象になります。
* マイニングやステーキングで報酬を得た時:
これらは、暗号資産のシステム維持に貢献することで報酬として暗号資産を得る仕組みですね。報酬を受け取った時点での時価が所得として課税対象になります。
ここで誤解されやすいのが、「含み益」についてです。例えば、10万円で買った暗号資産が、今20万円の価値になったとします。この「含み益」は、まだ売却していない状態なので、税金はかかりません。税金がかかるのは、実際に売却したり、他の暗号資産と交換したりして「実現益」となった時だということを理解しておけば、いざという時に焦らずに済みますね。
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では、実際に利益をどうやって計算していくのか、その方法についてお話ししましょうか。暗号資産の利益を計算する方法には、「移動平均法（いどうへいきんほう）」と「総平均法（そうへいきんほう）」の2種類があります。
ほとんどの場合、税務署に特別な届出をしない限り「総平均法」で計算することになります。総平均法は、1年間の暗号資産の購入費用の合計額を、その年に購入した暗号資産の合計数量で割って、1枚あたりの平均取得価額を出す方法です。
例えば、こんなイメージです。
わたしが「1月にビットコインを10万円で1枚、5月にビットコインを20万円で1枚買った」としましょう。この場合、年間の購入費用は合計30万円、購入数量は合計2枚です。平均取得価額は「30万円 ÷ 2枚 ＝ 15万円/枚」となります。
もし、このビットコインを「12月に1枚25万円で売った」とすれば、「売却価額25万円 – 平均取得価額15万円 = 10万円」が利益となるわけです。
この計算を、自分で取引履歴を見ながら一つずつやっていくのは、正直なところ、かなりの手間と時間がかかります。わたしも最初は全て手作業でやろうとして、その複雑さに頭を抱えてしまいました。でも、ご安心ください。最近では、主要な取引所が提供している取引履歴のダウンロード機能や、税金計算をサポートしてくれる外部ツールもたくさん出ています。これらを活用すれば、ぐっと楽になりますね。
わたしの体験談としてお話ししますと、2年前にメールオペレーターの副業を始めてから、毎月コンスタントに5万円くらいの収入を得られるようになりまして、これは本当に大きかったんです。この安定した副業収入があったからこそ、投資に回せる資金ができましたし、「もし仮に少し損が出ても、副業でカバーできる」という安心感も生まれました。
去年の確定申告の時期、わたしは初めて暗号資産の利益計算に挑戦しました。その際、わたしはまず、利用しているすべての取引所から年間取引報告書や取引履歴をダウンロードしたんです。そして、それを税金計算ツールに取り込んでみたところ、自動的に損益を計算してくれて、本当に助かりました。具体的な数字は伏せますが、その時「ああ、これはもっと早くに知りたかった！」と、心底そう思いましたね。
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ここからは、暗号資産の税金について、よく皆さんが疑問に思われることや、特に気をつけたい点をいくつかお伝えさせてくださいね。
Q1：暗号資産で損失が出た場合は、給与所得などと相殺できますか？
残念ながら、暗号資産の利益は「雑所得」に分類されるため、給与所得や事業所得など、他の所得と損益通算することはできません。つまり、暗号資産で損失が出ても、他の所得の税金を減らすことはできないのです。株式投資やFXとは異なる点なので、しっかり頭に入れておくと良いでしょう。
Q2：複数の取引所で暗号資産を取引している場合、どうすれば良いですか？
複数の取引所を利用している場合でも、すべての取引所の利益を合算して確定申告する必要があります。例えば、A取引所で10万円の利益、B取引所で5万円の利益が出た場合は、合計15万円として申告する、ということですね。それぞれの取引所で計算するのではなく、年間を通して個人の利益を全てまとめて申告する、こうした考え方で、年間を通して全ての取引をまとめるのが正しい方法なのですね。
Q3：税金を払わなかったらどうなりますか？
もし確定申告が必要なのに申告しなかったり、申告内容に誤りがあったりすると、「無申告加算税（むしんこくかさんぜい）」や「延滞税（えんたいぜい）」といった重いペナルティを課されてしまう可能性もあります。場合によっては、もともと納めるべき税金よりも高額な税金を支払うことになるかもしれません。税金はきちんと納める義務がありますので、分からないことがあれば税務署や税理士さんといった専門家に相談するのが一番確実です。わたしも、最初は友人伝いで信頼できる税理士さんを紹介してもらいました。正しい知識を持って、安心して投資を続けていきたいですよね。💰📚
